El panorama fiscal global está atravesando una transformación significativa, y las proyecciones para 2025 apuntan a un aumento de disputas fiscales para las empresas multinacionales, según los expertos de Baker McKenzie. Las predicciones reflejan un entorno cada vez más complejo y desafiante, impulsado por reformas fiscales internacionales, mayores exigencias de cumplimiento y la creciente intervención de las autoridades fiscales en las transacciones comerciales.
1. Aumento de Disputas Fiscales en 2025
Baker McKenzie anticipa que en 2025 las disputas fiscales para las empresas globales aumentarán considerablemente. Las multinacionales están experimentando cambios sin precedentes debido a la reforma fiscal internacional y nacional, la mayor transparencia fiscal y los estrictos requisitos de cumplimiento. Esta complejidad ha generado un entorno de incertidumbre y mayor riesgo para las empresas, que se enfrentan a un número creciente de desafíos por parte de las autoridades fiscales.
Jorge S. Narváez-Hasfura, socio y líder de la práctica fiscal en la oficina de Ciudad de México, señaló: “Para las empresas globales, gestionar las capas de legislación fiscal industrial, local, regional y global es cada vez más complejo, especialmente con la implementación de los Pilares Uno y Dos, lo que añade un nivel adicional de incertidumbre. Además, el cambio de administración en EE. UU. podría intensificar estos desafíos.”
El Pilar Uno y Pilar Dos, propuestos por la OCDE, están diseñados para cambiar las reglas de distribución de las ganancias de las multinacionales. El Pilar Uno busca redistribuir parte de las ganancias de las empresas más grandes hacia los países donde venden productos y servicios, mientras que el Pilar Dos impondría un impuesto mínimo global del 15% sobre las ganancias corporativas.
2. Impacto de la Nueva Administración de EE. UU.
Uno de los principales puntos de incertidumbre para las multinacionales en 2025 es la postura fiscal de la nueva administración en EE. UU. Durante su campaña, el expresidente Donald Trump apoyó una reducción adicional de la tasa impositiva corporativa al 20%, con un recorte al 15% para las empresas que produzcan bienes dentro del país. Además, propuso aranceles de entre el 10% y el 20% sobre importaciones extranjeras, y un arancel del 60% sobre las importaciones provenientes de China.
Según Alexandra Minkovich, socia de la práctica fiscal en Washington D.C., “Trump ha sido consistente en su apoyo a los recortes de impuestos y en la adopción de medidas proteccionistas. Además, los republicanos en el Congreso ya han expresado su oposición a la legislación que adapten las leyes fiscales de EE. UU. a nivel internacional, lo que podría generar un conflicto fiscal y comercial a gran escala.”
3. Claridad sobre el Pilar Dos: ¿Qué Esperar en 2025?
El Pilar Dos de la OCDE, que establece un impuesto mínimo global, seguirá siendo un tema crucial para las multinacionales en 2025. Aunque se espera que la OCDE publique más directrices técnicas sobre el Pilar Dos a finales de 2024, la situación sigue siendo incierta, especialmente debido a la postura de EE. UU. bajo la administración de Trump. Las multinacionales con ingresos anuales superiores a los 750 millones de euros están particularmente atentas a las nuevas reglas, que implican adaptar sus procesos y tecnologías para cumplir con los requisitos fiscales globales.
Miles Humphrey, socio de la práctica fiscal en Nueva York, comenta: “Si bien las nuevas directrices serán bien recibidas por las multinacionales, la implementación a nivel nacional será clave para determinar las estrategias fiscales de las empresas. Con la posible retirada de EE. UU. de la cooperación internacional, la situación podría volverse aún más compleja.”
4. ¿El Regreso de los Impuestos a los Servicios Digitales?
A pesar de los esfuerzos internacionales para eliminar los impuestos a los servicios digitales (DST, por sus siglas en inglés), las discusiones sobre el Monto A del Pilar Uno siguen sin llegar a un consenso. Las moratorias sobre los DST expiraron en junio de 2024, y algunos países, como Canadá e Italia, han expandido sus impuestos a los servicios digitales. Esto podría generar un aumento en la fragmentación de los impuestos digitales a nivel global.
Imke Gerdes, socia de la práctica fiscal en Nueva York, explica: “Si el Monto A no se implementa según lo planeado, las multinacionales se enfrentarán a un panorama aún más complejo con una variedad de impuestos a los servicios digitales en diferentes países. La presión política, especialmente en EE. UU., podría impedir que se armonicen estas leyes, lo que mantendrá a las empresas ocupadas y con pocos recursos para cumplir con las normativas fiscales internacionales.”
5. Conclusión: Desafíos Fiscales Globales en 2025
Las predicciones fiscales para 2025 sugieren un año de grandes retos para las empresas globales, con un aumento de las disputas fiscales y un entorno más incierto debido a los cambios en la legislación internacional y las políticas nacionales, especialmente en EE. UU. Las multinacionales deberán navegar por un laberinto de nuevas reglas fiscales, desde la implementación de los Pilares de la OCDE hasta los impuestos a los servicios digitales, mientras gestionan riesgos fiscales y comerciales a nivel global.
Baker McKenzie advierte que las empresas deberán ser más ágiles que nunca para adaptarse a estos cambios y mitigar los riesgos fiscales en un mundo cada vez más interconectado y regulado.
